Panduan e-Invois Malaysia untuk PKS

Sistem e-Invois Malaysia (dijalankan melalui platform MyInvois LHDN) sedang dilaksanakan secara berperingkat mandatori berdasarkan perolehan tahunan. Jika perniagaan anda berperolehan kurang daripada RM1 juta setahun, anda kini dikecualikan dan boleh terus mengeluarkan invois atau resit biasa — walaupun anda dialu-alukan untuk menggunakan e-Invois secara sukarela. Melebihi ambang itu, fasa mandatori telah pun dilaksanakan sejak Ogos 2024, jalur demi jalur. Satu peraturan terpakai tanpa mengira fasa anda: mana-mana transaksi tunggal melebihi RM10,000 memerlukan e-Invois individu, walaupun semasa tempoh kelonggaran yang sebaliknya membenarkan anda mengkonsolidasikan transaksi kecil.

Apakah sebenarnya e-Invois

e-Invois bukan sekadar invois PDF yang anda emel — ia adalah invois berstruktur yang disahkan oleh LHDN secara masa nyata melalui sistem MyInvois sebelum ia diiktiraf sah untuk tujuan cukai. Sebaik sahaja disahkan, LHDN memberikan pengecam unik dan kod QR, dan versi yang disahkan itu (bukan draf asal anda) adalah dokumen yang anda kongsi dengan pembeli anda. Ini terpakai untuk transaksi B2B, B2C, dan B2G (kerajaan) secara sama, walaupun transaksi B2C biasanya diuruskan melalui e-Invois konsolidasi — satu e-Invois ringkasan meliputi banyak transaksi kecil dalam satu tempoh — berbanding mengeluarkan satu bagi setiap resit, kecuali peraturan transaksi tunggal RM10,000 di bawah terpakai.

Garis masa fasa mandatori

"Fasa 5" yang dirancang asalnya untuk perniagaan antara RM150,000 dan RM500,000 perolehan telah dibatalkan — kerajaan sebaliknya menaikkan ambang pengecualian menyeluruh kepada RM1 juta, berkuat kuasa 1 Januari 2026. Jika perniagaan anda benar-benar di bawah RM1 juta perolehan tahunan, anda tidak perlu risau tentang fasa akan datang yang akan mengejar anda melainkan ambang itu sendiri berubah lagi.

Amaran sebenar yang perlu dinyatakan dengan jelas: "tempoh kelonggaran" yang melembutkan penguatkuasaan bagi jalur yang baharu mandatori (membenarkan e-Invois konsolidasi berbanding transaksi individu, tanpa penalti serta-merta) telah dilanjutkan lebih daripada sekali sejak pelaksanaan bermula, dan sumber berbeza melaporkan tarikh tamat semasa yang berbeza untuknya. Jangan anggap sebarang tarikh tamat kelonggaran tertentu — termasuk yang anda baca di tempat lain — sebagai tetap. Semak portal e-Invois LHDN rasmi untuk kedudukan semasa sebelum membuat keputusan pematuhan berdasarkan sesuatu tarikh.

Peraturan RM10,000 yang terpakai tanpa mengira fasa anda

Walaupun jalur anda masih dalam tempoh kelonggarannya, mana-mana transaksi tunggal melebihi RM10,000 wajib disertai e-Invois individu — anda tidak boleh melipatkannya ke dalam invois konsolidasi. Ini paling penting untuk perniagaan yang membuat jualan bernilai besar sekali-sekala (peralatan, pesanan pukal, perkhidmatan bernilai tinggi) walaupun saiz transaksi tipikal mereka kecil.

Cara sebenar mengeluarkan e-Invois

1. Tentukan sama ada anda wajib mematuhi — semak perolehan tahunan sebenar perniagaan anda berbanding jadual fasa di atas. Jika anda menyertai secara sukarela di bawah ambang, proses yang sama terpakai kepada anda.
2. Pilih kaedah integrasi anda:
   • Portal MyInvois — percuma, kemasukan manual melalui portal web LHDN sendiri. Praktikal untuk jumlah transaksi rendah, tetapi meletihkan jika anda mengeluarkan banyak invois setiap hari.
   • Integrasi API — menyambungkan perisian perakaunan, sistem POS, atau alat invois anda terus ke MyInvois supaya e-Invois dijana secara automatik sebagai sebahagian daripada aliran jualan sedia ada anda. Kebanyakan platform perakaunan yang digunakan oleh PKS Malaysia kini menawarkan ini sebagai ciri atau tambahan.
3. Keluarkan invois dengan medan yang diperlukan — butiran pembeli dan pembekal (termasuk Nombor Pengenalan Cukai jika berkaitan), penerangan berperincian, kuantiti, harga, SST berkenaan jika berdaftar, dan jumlah. Ini bertindih besar dengan apa yang invois SST patuh sudah perlukan — lihat panduan perakaunan & SST dan kalkulator SST kami untuk mendapatkan bahagian cukai dengan betul.
4. Hantar ke MyInvois untuk pengesahan. LHDN mengesahkan invois hampir masa nyata dan mengembalikan pengecam unik serta kod QR.
5. Kongsi e-Invois yang disahkan dengan pembeli anda — versi yang disahkan ini, bukan draf asal anda, adalah dokumen yang mempunyai kedudukan sah.
6. Untuk B2C atau transaksi kecil di bawah RM10,000, anda biasanya boleh mengeluarkan resit biasa di tempat jualan dan menggulung berbilang transaksi ke dalam e-Invois konsolidasi berkala berbanding mengesahkan setiap satu secara individu.

Soalan lazim

Perlukah pemilik tunggal mematuhi e-Invois?
Hanya jika perolehan tahunan anda melebihi ambang pengecualian RM1 juta semasa — keperluan ini berasaskan perolehan, bukan struktur perniagaan. Milikan tunggal melebihi ambang mempunyai kewajipan yang sama seperti Sdn Bhd melebihi ambang.

Bagaimana jika pelanggan saya individu tanpa pendaftaran perniagaan?
Itu senario B2C standard. Anda umumnya mengeluarkan resit biasa di tempat jualan dan memasukkan transaksi tersebut ke dalam e-Invois konsolidasi berkala, melainkan transaksi tunggal itu melebihi RM10,000, dalam hal mana ia memerlukan e-Invois individunya sendiri.

Bolehkah saya terus mengeluarkan invois biasa bersama e-Invois?
Semasa tempoh kelonggaran, ya, secara praktikal — tetapi e-Invois (disahkan melalui MyInvois) adalah yang mempunyai kedudukan sah untuk tujuan cukai sebaik sahaja fasa anda mandatori. Anggap sebarang invois biasa sebagai dokumen budi bahasa, bukan pengganti.

Apa berlaku jika saya tidak mematuhi sebaik sahaja fasa saya terpakai kepada saya?
Ketidakpatuhan mendedahkan anda kepada penalti di bawah rangka kerja Akta Cukai Pendapatan. Memandangkan betapa banyak sikap penguatkuasaan khusus dan terma kelonggaran telah berubah sejak 2024, sahkan pendedahan penalti semasa dengan ejen cukai atau portal rasmi LHDN berbanding bergantung kepada angka tetap daripada mana-mana sumber tunggal, termasuk ini.

Perlukah saya perisian khas untuk mematuhi?
Tidak semestinya — Portal MyInvois percuma LHDN membenarkan anda mengeluarkan e-Invois secara manual tanpa kos perisian tambahan. Ia hanya berbaloi untuk melabur dalam integrasi API sebaik sahaja jumlah transaksi anda menjadikan kemasukan manual benar-benar memakan masa.

Saya kini dikecualikan — patutkah saya menggunakan e-Invois awal?
Ia pilihan, tetapi terdapat hujah sebenar untuk melakukannya sebelum anda dipaksa: ia menyelaraskan tabiat invois dan penyimpanan rekod anda lebih awal, dan jika anda sedang berkembang ke arah ambang RM1 juta, anda mengelakkan tergesa-gesa kemudian. Ia tidak perlu jika perolehan anda stabil dan selesa di bawah garis tersebut.

Sumber: Garis panduan e-Invois rasmi Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) (hasil.gov.my/e-invois); Garis Panduan Am dan Garis Panduan Khusus e-Invois LHDN. Tarikh fasa dan ambang pengecualian RM1 juta disahkan berdasarkan kedudukan rasmi LHDN sehingga Julai 2026. Tarikh tamat tempoh kelonggaran bagi fasa semasa adalah butiran paling tidak menentu dalam ruang ini — ia telah berubah lebih daripada sekali — jadi sentiasa sahkan secara langsung di portal e-Invois LHDN sebelum bergantung kepada sebarang tarikh tertentu, termasuk yang dinyatakan di sini.