Keperluan Pematuhan Perniagaan di Malaysia
Lima agensi penting untuk kebanyakan PKS Malaysia: SSM (pemfailan tahunan), LHDN (cukai pendapatan), JKDM (SST), KWSP/PERKESO (caruman majikan), dan PBT anda (lesen premis). Kalendar pematuhan penuh dengan tarikh akhir dan penalti di bawah.
Kekal patuh sebagai PKS Malaysia bermakna mengikuti lima agensi berbeza, setiap satu dengan tarikh akhir dan penaltinya sendiri: SSM (pemfailan berkanun), LHDN (cukai pendapatan dan e-Invois), JKDM/Kastam (SST, jika anda berdaftar), KWSP/PERKESO (caruman majikan, jika anda mempunyai kakitangan), dan PBT anda (lesen premis perniagaan). Terlepas mana-mana satu boleh bermakna denda kompaun, syarikat dibatalkan pendaftaran, atau — khusus untuk Penyata Tahunan SSM — penalti sehingga RM50,000. Panduan ini adalah kalendar pematuhan sepintas lalu anda.
Kalendar pematuhan sepintas lalu
| Kewajipan | Terpakai kepada | Kekerapan | Agensi | Apa berlaku jika terlepas |
|---|---|---|---|---|
| Pembaharuan pendaftaran perniagaan | Milikan Tunggal / Perkongsian | Setiap 1–5 tahun (pilihan anda) | SSM | Pendaftaran luput, perniagaan menjadi tidak berdaftar |
| Penyata Tahunan | Sdn Bhd, LLP | Dalam tempoh 30 hari daripada tarikh ulang tahun perbadanan (bukan penutupan tahun kewangan) | SSM | Denda kompaun sehingga RM50,000; risiko dibatalkan pendaftaran |
| Penyata kewangan diaudit/tidak diaudit | Sdn Bhd (kecuali layak pengecualian audit) | Setiap tahun | SSM | Sama seperti di atas — difailkan bersama Penyata Tahunan |
| Borang B (cukai pendapatan peribadi termasuk pendapatan perniagaan) | Milikan Tunggal, Rakan Kongsi | Setiap tahun, sebelum 30 Jun | LHDN | Penalti lewat memfailkan, biasanya peratusan daripada cukai kena bayar |
| Borang C (cukai pendapatan syarikat) | Sdn Bhd, LLP | Dalam tempoh 7 bulan selepas penutupan tahun kewangan | LHDN | Penalti lewat memfailkan dan potensi taksiran berasaskan anggaran |
| Potongan Cukai Bulanan (PCB) | Mana-mana majikan | Setiap bulan, sebelum 15hb | LHDN | Penalti ke atas majikan, ditambah faedah |
| Pulangan SST-02 | Perniagaan berdaftar SST | Dua bulan sekali | JKDM (Kastam) | Denda kompaun, liabiliti cukai bertarikh mundur |
| Pengeluaran e-Invois | Perniagaan melebihi ambang pengecualian | Setiap transaksi (atau konsolidasi, bergantung fasa anda) | LHDN | Penalti di bawah Akta Cukai Pendapatan; lihat panduan khusus kami |
| Caruman KWSP | Mana-mana majikan | Setiap bulan, sebelum 15hb | KWSP | Faedah/dividen lewat bayar, potensi tindakan undang-undang |
| Caruman PERKESO + SIP | Mana-mana majikan | Setiap bulan, sebelum 15hb | PERKESO | Sama seperti di atas |
| Pembaharuan lesen premis perniagaan | Perniagaan dengan premis fizikal | Setiap tahun (berbeza mengikut PBT) | PBT (DBKL, MBPJ, MBSJ, dsb.) | Beroperasi tanpa lesen sah adalah satu kesalahan |
SSM: tarikh akhir yang paling kerap tersilap
Yang paling sering mengejutkan pemilik perniagaan: Penyata Tahunan anda wajib difailkan dalam tempoh 30 hari selepas tarikh ulang tahun perbadanan anda — bukan penutupan tahun kewangan anda. Jika Sdn Bhd anda diperbadankan pada 20 Julai, Penyata Tahunan anda wajib difailkan menjelang lebih kurang 19 Ogos setiap tahun, tidak kira bila buku akaun anda ditutup. Ini keperluan Akta Syarikat 2016 (s.68) dan tempoh 30 hari ini secara umumnya tiada lanjutan tempoh melainkan keadaan luar biasa yang diluluskan oleh Pendaftar.
Selain Penyata Tahunan, kebanyakan Sdn Bhd juga memerlukan penyata kewangan diaudit difailkan setiap tahun — melainkan syarikat anda layak untuk pengecualian audit SSM di bawah Practice Directive 10/2024. Anda layak jika memenuhi mana-mana dua daripada tiga ujian (perolehan, jumlah aset, bilangan pekerja — had 30 pekerja), dengan ambang perolehan/aset sebenar meningkat secara berperingkat sehingga 2027. Jika layak, anda boleh memfailkan penyata kewangan tanpa diaudit sebaliknya — penjimatan kos sebenar yang berbaloi disemak dengan setiausaha syarikat anda setiap tahun, memandangkan ambang ini sentiasa berubah. Jika anda belum memperbadankan lagi, panduan kami mengenai menubuhkan Sdn Bhd dan membandingkan struktur perniagaan merangkumi sisi perbadanan secara penuh.
Milikan Tunggal dan Perkongsian lebih mudah: tiada Penyata Tahunan, tiada audit — cuma perbaharui pendaftaran anda melalui portal ezBiz SSM untuk tempoh pilihan anda (1 hingga 5 tahun), dan bayar yuran yang berkaitan.
LHDN: cukai pendapatan dan e-Invois
Setiap perniagaan mengisytiharkan pendapatan kepada LHDN, tetapi borang dan tarikh akhir bergantung kepada struktur anda:
- Milikan Tunggal / Perkongsian — pendapatan perniagaan diisytiharkan melalui Borang B peribadi anda, sebelum 30 Jun setiap tahun.
- Sdn Bhd / LLP — failkan Borang C (penyata cukai syarikat) dalam tempoh 7 bulan selepas penutupan tahun kewangan anda. E-filing adalah wajib untuk syarikat.
- Setiap majikan — wajib menguruskan Potongan Cukai Bulanan (PCB) untuk kakitangan dengan betul dan menghantarnya sebelum 15hb bulan berikutnya.
Secara berasingan, mandat e-Invois Malaysia sedang dilaksanakan secara berperingkat mengikut perolehan tahunan, dengan pengecualian penuh untuk perniagaan di bawah perolehan RM1 juta. Jika anda tidak pasti fasa mana yang terpakai kepada anda atau apakah maksud "e-Invois konsolidasi" untuk transaksi bernilai kecil, panduan e-Invois khusus kami menerangkan garis masa fasa semasa dan apa yang perlu dilakukan mengenainya.
JKDM: Cukai Jualan dan Perkhidmatan (SST)
Jika perolehan bercukai anda melepasi RM500,000 (atau RM1.5 juta untuk operator F&B), anda wajib mendaftar SST dan mula memfailkan pulangan SST-02 dua bulan sekali dengan Jabatan Kastam Diraja Malaysia. Panduan asas perakaunan & SST kami merangkumi pendaftaran, kadar, dan pemfailan secara penuh, dan kalkulator SST kami membantu anda mengira cukai bagi sesuatu invois.
KWSP/PERKESO: jika anda mempunyai kakitangan
Sebaik sahaja anda mengambil pekerja pertama anda — walaupun sambilan — anda wajib mendaftar sebagai majikan dengan KWSP (EPF) dan PERKESO (SOCSO + SIP), berasingan daripada pendaftaran SSM/LHDN anda. Caruman untuk kedua-duanya wajib dibayar setiap bulan, sebelum 15hb bulan berikutnya. Ini terpakai tanpa mengira struktur perniagaan anda — pemilik tunggal dengan seorang pekerja mempunyai kewajipan pendaftaran yang sama seperti Sdn Bhd.
PBT: lesen premis perniagaan
Pendaftaran SSM atau status Sdn Bhd anda tidak melindungi anda dengan Pihak Berkuasa Tempatan anda. Jika anda beroperasi dari premis fizikal, anda biasanya memerlukan Lesen Premis Perniagaan dan, jika anda mempunyai papan tanda, Lesen Iklan/Papan Tanda daripada majlis perbandaran anda (DBKL, MBPJ, MBSJ, dan sebagainya). Jenis perniagaan tertentu — kedai makan, pusat jagaan kanak-kanak, spa, klinik — memerlukan lesen sektor khas tambahan daripada kementerian berkaitan sebelum anda dibenarkan beroperasi secara sah.
Membina sistem supaya tiada apa yang terlepas
Perniagaan yang kekal patuh tanpa tekanan bukanlah yang mempunyai ingatan terbaik — tetapi yang mempunyai rekod terbaik. Simpan rekod digital secara berterusan berbanding membinanya semula apabila LHDN, JKDM, atau juruaudit anda datang bertanya. Untuk operasi runcit dan lapangan, ini bermakna mencatat jualan dan pergerakan stok secara digital berbanding di atas kertas. Untuk e-dagang, ini bermakna menggabungkan laporan penyelesaian daripada pasaran dalam talian berbeza anda ke satu tempat secara berkala (mingguan biasanya memadai) supaya anda mempunyai satu "sumber kebenaran" untuk pelaporan kewangan semasa musim cukai. Senarai semak pendaftaran SSM percuma kami adalah titik permulaan yang berguna untuk menjejaki pemfailan yang terpakai kepada struktur khusus anda.
Soalan lazim
Apakah tarikh akhir pematuhan yang paling kerap terlepas?
Penyata Tahunan SSM — kerana ia terikat kepada tarikh ulang tahun perbadanan anda, bukan tarikh kalendar tetap atau penutupan tahun kewangan anda, ia mudah terlepas pandang, terutamanya pada tahun-tahun pertama anda.
Perlukah saya mendaftar SST sebaik sahaja saya diperbadankan?
Tidak — pendaftaran SST dicetuskan oleh perolehan, bukan oleh perbadanan. Anda hanya perlu mendaftar sebaik sahaja perolehan bercukai anda melepasi ambang RM500,000 (atau RM1.5 juta F&B) dalam mana-mana tempoh 12 bulan.
Perlukah pemilik tunggal mendaftar KWSP/PERKESO?
Sebagai pemilik perniagaan yang bekerja sendirian, tidak. Namun sebaik sahaja anda mengambil walaupun seorang pekerja, anda wajib mendaftar sebagai majikan dengan kedua-dua KWSP dan PERKESO — struktur tidak mengecualikan anda daripada ini.
Apa berlaku jika Sdn Bhd saya tidak aktif (dormant) tanpa sebarang operasi?
Anda masih perlu memfailkan Penyata Tahunan dengan SSM. Syarikat tidak aktif berpotensi layak untuk pengecualian audit di bawah Practice Directive 10/2024, tetapi kewajipan pemfailan Penyata Tahunan itu sendiri tidak hilang hanya kerana syarikat tidak berniaga.
Adakah e-Invois wajib untuk semua perniagaan sekarang?
Belum untuk semua orang lagi — terdapat pengecualian sebenar untuk perniagaan di bawah ambang perolehan tahunan semasa. Lihat panduan e-Invois kami untuk mengetahui dengan tepat di mana garis itu berada dan fasa mana yang terpakai kepada jalur perolehan anda.
Sumber: Akta Syarikat 2016 (s.68, Penyata Tahunan); Practice Directive No. 10/2024 SSM; Akta Cukai Pendapatan 1967 (pemfailan Borang B/Borang C); Akta Cukai Jualan 2018 dan Akta Cukai Perkhidmatan 2018; Akta Kumpulan Wang Simpanan Pekerja 1991; Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969 dan Akta Sistem Insurans Pekerjaan 2017. Tarikh akhir dan angka disahkan berdasarkan garis panduan rasmi agensi sehingga Julai 2026 — peraturan pemfailan berubah; sahkan tarikh akhir semasa dengan SSM, LHDN, JKDM, KWSP, atau PERKESO secara langsung sebelum bergantung kepada tarikh di sini.
Anggarkan dalam masa kurang seminit dengan kalkulator percuma kami.